ANALYSIS OF THE APPLICATION OF TAX PLANNING STRATEGY IN OPTIMIZING TAX OBLIGATIONS ON CV BATIK BUMI
Keywords:
tax planning, tax obligations, MSMEsAbstract
Introduction: Tax management is an essential aspect for Micro, Small, and Medium Enterprises (MSMEs) in fulfilling their tax obligations while improving tax efficiency. This study aims to analyze the tax obligations and evaluate the implementation of tax planning strategies at CV Batik Bumi, a batik manufacturing and trading company located in Cirebon Regency.
Methods: This study employed a quantitative descriptive approach using a case study method based on simulated financial data for the 2026 fiscal year. The analysis included the calculation of Corporate Income Tax and Value Added Tax, followed by an evaluation of tax planning implementation through the optimization of deductible fiscal expenses, depreciation of fixed assets, and the utilization of input tax credits.
Results: The results indicate that CV Batik Bumi generated taxable income of IDR 1,165,000,000, with Corporate Income Tax payable amounting to IDR 256,300,000 and Value Added Tax payable of IDR 264,000,000. The implementation of tax planning reduced taxable income by IDR 85,000,000, resulting in a more efficient corporate tax burden.
Conclusion and Suggestion: The implementation of tax planning has proven to improve tax efficiency without violating applicable tax regulations. Therefore, the company is recommended to implement tax planning consistently and conduct regular tax evaluations to enhance tax compliance and maintain tax efficiency.
References
Ainiyah, I. N., & Febriani, 2023 Pengaruh modernisasi sistem administrasi perpajakan, pengetahuan wajib pajak dan sanksi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM dengan sosialisasi perpajakan sebagai variabel moderasi. Jurnal Ilmiah Bisnis dan Perpajakan (Bijak), 5(2).
Farah, 2022 Penerapan tax planning dalam upaya efisiensi beban pajak pada usaha mikro, kecil, dan menengah. El-Mahasaba: Jurnal Akuntansi, 3(2), 79–91.
Febriani, S. D., Konsesa, S. Y., Istanawati, F. P., Rosanti, A., Arfianti, D. A., & Amaliya, 2025 Analisis perencanaan pajak (tax planning) melalui metode penyusutan aktiva tetap untuk menghitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan. Jurnal Akuntansi dan Ekonomi Bisnis, 14(1), 52–62.
Hasibuan, 2025 Analisis kepatuhan perpajakan UMKM dalam meningkatkan efektivitas administrasi perpajakan. Jurnal Pajak Indonesia, 9(1), 45–58.
Karlinah, L., Sugondo, L. Y., & Laurentya, 2024 Kesadaran pajak sebagai mediasi dalam pengaruh pengetahuan dan pssemahaman perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Owner: Riset dan Jurnal Akuntansi, 8(3), 2235–2249.
Khaddafi Al., 2025 Analisis Penggunaan Metode Kuantitatif dan Kualitatif dalam Penelitian Akuntansi: Studi Literatur pada Jurnal Nasional Terakreditasi. https://jicnusantara.com/index.php/jicn/article/view/4353?utm
Miran, 2023 Analisis penerapan tax planning sebagai upaya mengoptimalkan penghematan beban Pajak Penghasilan terutang (sesuai peraturan perundang-undangan pada CV. Matani Tiga Bersaudara). Jurnal Pendidikan dan Konseling, 5(1), 4386–4402.
Mulyono, A., Yudha Pratama, R., & Hayu Estrini, 2022 Rekonsiliasi Pajak Penghasilan (PPh) Laporan Keuangan Komersial ke Laporan Keuangan Fiskal. JURNALIS (Jurnal Akuntansi dan Ilmu Bisnis), 4(2), 1–8.
Nurkhasanah, 2025 Pengaruh pemahaman perpajakan dan sosialisasi perpajakan terhadap kepatuhan wajib pajak dengan niat membayar pajak sebagai variabel mediasi pada UMKM. Accounting Global Journal, 9(2).
Pratama, M. A., & Urumsah, 2024ss Determinan kepatuhan wajib pajak UMKM dengan modernisasi sistem administrasi perpajakan sebagai variabel moderasi. Jurnal Reviu Akuntansi dan Keuangan, 14(1), 1–18.
Prayogi, Y. A., Sanusi, R., & Fauziah, 2025 Digitalisasi perpajakan, kinerja UMKM, dan kepatuhan wajib pajak UMKM. Indonesian Journal of Management Science, 4(1), 17–25.
Saraswati, S., & Mahmudi, 2023 (Biorxiv n2 et al., 2024)Analisis Tingkat Kepatuhan Pajak Penghasilan pada Wajib Pajak Pelaku UMKM di Indonesia. Jurnal Online Insan Akuntan, 8(1), 85–102.
Setyawan, A., & Purwantini, 2021 Investigasi kepatuhan wajib pajak pelaku UMKM. Borobudur Accounting Review, 1(2), 167–181.
Suandy, 2016 Perencanaan pajak (Edisi ke-6). Salemba Empat.
Sugiyono, 2023 Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&D (Edisi ke-2). Alfabeta.
Sugiyono., 2023 Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Sulistyaningsih, E., 2024 Strategi tax planning dalam menghadapi perubahan regulasi perpajakan pasca Undang-Undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan. JIIP: Jurnal Ilmiah Ilmu Pendidikan, 8(9), 10588–10595.
Welly, W., Nurhasanah, S., Sari, D. P., & Zuraidah, 2024 Pemahaman wajib pajak, pelayanan fiskus dan sosialisasi terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. Jemasi: Jurnal Ekonomi Manajemen dan Akuntansi, 20(2), 144–159.
Wicaksono, M. A., & Rakhmawati, 202 Analisis implementasi tax planning sebagai upaya untuk efisiensi beban Pajak Penghasilan Badan. Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 17(1), 109–117. https://ejurnal.stie-portnumbay.ac.id/index.php/jeb/article/view/16?utm
Widjaya, J. A., Amalia, S., Utami, T. T. D., & Kaia, 2025 Pengaruh perencanaan pajak terhadap kepatuhan pajak pada UMKM dengan pembukuan sederhana. Indonesia Economic Journal.
Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia. (2024). Perkembangan data usaha mikro, kecil, dan menengah (UMKM) Tahun 2024.
Republik Indonesia. (1983). Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan.Republik Indonesia. (1983). Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan. Sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan.
Republik Indonesia. (2021). Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan.
Republik Indonesia. (2021). Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan.
